LOS MEDIOS PROBATORIOS EN COLOMBIA Y SU INCIDENCIA EN EL ENCARGO DE UNA AUDITORÍA: UNA PERSPECTIVA DESDE EL PENTÁGONO DEL FRAUDE

  • ludivia Hernandez Aros Universidad Cooperativa de Colombia
  • Rodrigo Alberto Plazas Estepa Corporacion Universitaria Republicana
  • Mario Heimer Florez Guzman Centro de Investigaciones de Colombia CIIN-Colombia

Resumen

El presente artículo de investigación da cuenta de la incidencia que tiene la debida aplicación de los medios probatorios en Colombia en la efectividad del encargo de auditoría, a partir de la identificación de las variables que se ponen de manifiesto en el pentágono del fraude. Se parte de la problemática actual en procesos judiciales en los cuales el contador actúa en calidad de perito, y entonces se evidencia que algunas de las pruebas presentadas ante un juez, y que pretenden servir –en ese proceso– como material probatorio, no son tenidas en cuenta por no obedecer a los principios de ser amplias, suficientes y competentes careciendo, por lo tanto, de toda validez. Desde el aspecto metodológico, es una investigación de tipo documental, que utiliza técnicas de análisis crítico de la información que permitieron compilar la información para hacer un análisis del problema objeto de estudio. Como reflexión final se obtuvo que el pentágono del fraude, como herramienta que caracteriza los diferentes eventos de fraude que se pueden presentar en una organización, ha sido ampliamente identificado y brinda elementos importantes en el encargo de auditoría, que una vez articulado de estricta manera con la aplicación de los elementos propios de los medios probatorios en Colombia, permite aumentar la eficacia y minimizar los riesgos en el levantamiento de la información como material probatorio en un proceso judicial.

DOI: http://dx.doi.org/10.21017/Rev.Repub.2018.v25.a52

Biografía del autor/a

ludivia Hernandez Aros, Universidad Cooperativa de Colombia

Magíster en Auditoría y Gestión Empresarial de la Universidad UNINI, Puerto Rico. Especialista en Revisoría Fiscal y Control de Gestión de la Universidad Cooperativa de Colombia. Profesora investigadora de la Facultad de Contaduría Pública de la Universidad Cooperativa de Colombia, sede Ibagué, integrante del grupo de investigación Planaudi.

Rodrigo Alberto Plazas Estepa, Corporacion Universitaria Republicana

Estudiante de Doctorado en Derecho de la Universidad de Buenos Aires (República Argentina). Magíster en derecho y abogado de la Universidad Sergio Arboleda. Investigador asociado de Colciencias.

Mario Heimer Florez Guzman, Centro de Investigaciones de Colombia CIIN-Colombia

Doctorando en Ciencias de la Educación. Licenciado en Matemáticas y Física. Auditor Integral en Sistemas de Gestión. Director del Institucional del Centro de Investigaciones de Colombia CIIN-Colombia; profesor investigador asociado de Colciencias

Publicado
2018-07-10
Cómo citar
Hernandez Aros, ludivia, Plazas Estepa, R., & Florez Guzman, M. (2018). LOS MEDIOS PROBATORIOS EN COLOMBIA Y SU INCIDENCIA EN EL ENCARGO DE UNA AUDITORÍA: UNA PERSPECTIVA DESDE EL PENTÁGONO DEL FRAUDE. Revista Republicana, (25), 117-134. Recuperado a partir de http://ojs.urepublicana.edu.co/index.php/revistarepublicana/article/view/487
Sección
Artículos